河南11选5开奖直播玩法:2019年企業所得稅新政策詳解

2019-03-11
  2019年國家為了大力支持和鼓勵創業,出臺了一系列稅收減免政策。其實創業者最關心的就是企業所得稅的相關的政策。你對最新的企業所得稅政策了解嗎?下面和佛山立華星小編一起來了解一下吧!
  
  一、支持創業就業稅收優惠
  
  (一)安置失業人員就業的優惠政策
  
  2014年1月1日至2016年12月31日期間,對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體,在新增加的崗位中,當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業一年以上且持《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元,最高可上浮30%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準,并報財政部和國家稅務總局備案。
  
  青海省定額標準為每人每年在4000元基礎上上浮30%,即5200元。
  
  政策依據:《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕39號)第二條、第四條;《青海省財政廳 青海省國家稅務局 青海省地方稅務局 青海省人力資源和社會保障廳關于上浮我省重點群體創業就業稅收優惠幅度的通知》(青財稅字〔2014〕908號)第二條。
  
  (二)安置自主就業退役士兵的優惠政策
  
  在2014年1月1日至2016年12月31日期間,對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體,在新增加的崗位中,當年新招用自主就業退役士兵,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元,最高可上浮50%,各省、自治區、直轄市人民政府可根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準,并報財政部和國家稅務總局備案。
  
  青海省定額標準為每人每年在4000元基礎上上浮50%,即6000元。
  
  政策依據:《財政部 國家稅務總局 民政部關于調整完善扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2014〕42號)第二條、第四條;《青海省財政廳 青海省國家稅務局 青海省地方稅務局 青海省民政廳關于上浮我省自主就業退役士兵創業就業稅收優惠幅度的通知》(青財稅字〔2014〕909號)第二條。
  
  二、所得減免

  
  (一)企業從事以下農、林、牧、漁業項目的所得,免征企業所得稅:1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;2.農作物新品種的選育;3.中藥材的種植;4.林木的培育和種植;5.牲畜、家禽的飼養;6.林產品的采集;7.灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項;8.遠洋捕撈。
  
  政策依據:《企業所得稅法》第二十七條第(一)款;《實施條例》第八十六條第(一)款。
  
  (二)企業從事以下農、林、牧、漁業項目的所得,減半征收企業所得稅:1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;2.海水養殖、內陸養殖。
  
  政策依據:《企業所得稅法》第二十七條第(一)款;《實施條例》第八十六條第(二)款。
  
  (三)企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得減免企業所得稅
  
  企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目,即從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》(財稅〔2008〕116號)規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目投資經營的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。
  
  (四)企業從事符合條件的環境?;は钅?、節能節水項目的所得減免企業所得稅
  
  企業從事符合條件的環境?;?、節能節水項目的所得(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等),自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。
  
  政策依據:《企業所得稅法》第二十七條第(三)款;《實施條例》第八十八條。
  
  (五)符合條件的技術轉讓所得減免企業所得稅
  
  一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
  
  政策依據:《企業所得稅法》第二十七條第(四)款;《實施條例》第九十條。

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  三、直接減免稅
  

  (一)節能服務公司實施合同能源管理項目減免企業所得稅
  
  自2011年1月1日起,對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目,符合企業所得稅稅法有關規定的,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
  
  政策依據:《財政部 國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅、營業稅和企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)第二條;《國家稅務總局 國家發展改革委關于落實節能服務企業合同能源管理項目企業所得稅優惠政策有關征收管理問題的公告》(2013年第77號)。
  
  (二)經營性文化事業單位轉制為企業減免企業所得稅
  
  經營性文化事業單位轉制為企業,自轉制注冊之日起免征企業所得稅。執行期限為2014年1月1日至2018年12月31日。
  
  政策依據:《財政部 國家稅務總局 中宣部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》(財稅〔2014〕84號)第一條第一款。
  
  (三)生產和裝配傷殘人員專門用品企業減免企業所得稅
  
  符合下列條件的居民企業,可在2015年底以前免征企業所得稅:1.生產和裝配傷殘人員專門用品,且在民政部發布的《中國傷殘人員專門用品目錄》范圍之內;2.以銷售本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品為主,且所取得的年度傷殘人員專門用品銷售收入(不含出口取得的收入)占企業全部收入60%以上;3.企業賬證健全,能夠準確、完整地向主管稅務機關提供納稅資料,且本企業生產或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨、準確核算;4.企業擁有取得注冊登記的假肢、矯形器(輔助器具)制作師執業資格證書的專業技術人員不得少于1人;其企業生產人員如超過20人,則其擁有取得注冊登記的假肢、矯形器(輔助器具)制作師執業資格證書的專業技術人員不得少于全部生產人員的1/6;5.企業取得注冊登記的假肢、矯形器(輔助器具)制作師執業資格證書的專業技術人員每年須接受繼續教育,制作師《執業資格證書》須通過年檢;6.具有測量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修飾、鉗工裝配、對線調整、熱塑成型、假肢功能訓練等專用設備和工具;7.具有獨立的接待室、假肢或者矯形器(輔助器具)制作室和假肢功能訓練室,使用面積不少于115平方米。
  
  政策依據:《財政部 國家稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知》(財稅〔2011〕81號)第一條。
  
  四、降低稅率
  
  (一)小型微利企業所得稅優惠政策
  
  1.符合條件的小型微利企業(工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元),減按20%的稅率征收企業所得稅。
  
  政策依據:《企業所得稅法》第二十八條第(一)款、《實施條例》第九十二條。
  
  2.自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
  
  政策依據:《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅[2015]34號)第一條。
  
  (二)西部大開發企業所得稅優惠政策
  
  自2011年1月1日至2020年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
  
  上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。
  
  政策依據:《財政部 海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)。
  
  (三)高新技術企業所得稅優惠政策
  
  國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。
  
  (四)電子商務企業所得稅優惠政策
  
  從事電子商務活動的企業,經認定為高新技術企業的,依法享受高新技術企業相關優惠政策,小微企業依法享受稅收優惠政策。
  
  政策依據:《國務院關于大力發展電子商務加快培育經濟新動力的意見》(國發〔2015〕24號)。
  
  五、支持棚戶區改造企業所得稅政策
  
  企業參與政府統一組織的工礦(含中央下放煤礦)棚戶區改造、林區棚戶區改造、墾區危房改造并同時符合一定條件的棚戶區改造支出,準予在企業所得稅前扣除。同時符合一定條件的棚戶區改造支出,是指同時滿足以下條件的棚戶區改造支出:(一)棚戶區位于遠離城鎮、交通不便,市政公用、教育醫療等社會公共服務缺乏城鎮依托的獨立礦區、林區或墾區;(二)該獨立礦區、林區或墾區不具備商業性房地產開發條件;(三)棚戶區市政排水、給水、供電、供暖、供氣、垃圾處理、綠化、消防等市政服務或公共配套設施不齊全;(四)棚戶區房屋集中連片戶數不低于50戶,其中,實際在該棚戶區居住且在本地區無其他住房的職工(含離退休職工)戶數占總戶數的比例不低于75%;(五)棚戶區房屋按照《房屋完損等級評定標準》和《危險房屋鑒定標準》評定屬于危險房屋、嚴重損壞房屋的套內面積不低于該片棚戶區建筑面積的25%;(六)棚戶區改造已納入地方政府保障性安居工程建設規劃和年度計劃,并由地方政府牽頭按照保障性住房標準組織實施;異地建設的,原棚戶區土地由地方政府統一規劃使用或者按規定實行土地復墾、生態恢復。
  
  政策依據:《財政部 國家稅務總局關于企業參與政府統一組織的棚戶區改造有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2013〕65號)。
  
  企業所得稅的新政策對于減輕創業者的稅收壓力起著重要的作用,這對于推動大眾創業來說是非常有利的。創業者在公司日常經營的過程中可以利用企業所得稅的相關政策來減輕自己的壓力。
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